Порядок оформления и учета межбанковских кредитов 2019 год

Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов — раздел Экономика, Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке Межбанковский Кредит — Кредит, Предоставляемый Одним Банком Другому. О.

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в ролизаемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещениядепозитов в других банках.

Соглашение о выдаче межбанковского кредита должно содержать некоторые определенные пункты:

оговоренная сумма займа с зафиксированным сроком возврата;

правовые нормативы банка-инвестора и банка-должника;

договоренность о способе внесения возможных изменений;

обязательства каждой из сторон по соблюдению условий данной сделки;

договоренность о способе решения возможных споров;

непредвиденные обстоятельства и ликвидация их последствий;

срок действия соглашения.

Принятое любым частным банком соглашение о купле или продаже инвестиционных фондов может иметь оправданные результаты при постоянном контроле текущих событий на межбанковском рынке, качественном планировании возможных колебаний курса валют.

ДЕПОЗИТ — вклад в банк, денежные средства, временно хранящиеся в банке и принадлежащие другим учреждениям и лицам;

Если организация имеет свободные средства и намерена получать доход от их размещения в банке, то ей открывают специальный депозитный счет, по которому банк ежемесячно будет начислять проценты. Такой счет банк открывает на основании договора банковского вклада в котором оговариваются:
– вид вклада;
– сумма, которая вносится или перечисляется на депозит;
– размер платы за обслуживание депозитного счета;
– срок хранения;
– ответственность сторон;
– условия расторжения договора;
– другие условия по согласованию сторон.

Эта тема принадлежит разделу:

Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке

Общая структура плана счетов базируется на выделении в разделы однотипных по своему содержанию операций.. в плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов.. планом счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации предусмотрено разделов балансовых и разделов..

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет и оформление межбанковских кредитов и депозитов

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах предприятия и их движении путем сплошного, не

Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной деятельности в банках
Предметом бухгалтерского учета являются наличие и движение активов, источники их формирования и использования в виде собственного капитала и кредиторской задолженности, а также полученные результат

Организация аналитического учета в банках
Аналитический учет — это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях. Задачи аналитического учета: полно, подробно и оперативно отражать банковские

Порядок ведения и основные регистры синтетического учета
Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических с

Организация внутри-банковского контроля
Внутрибанковский контроль подразумевает процесс, постоянно идущий внутри банка на всех уровнях управления. Совет директоров и менеджмент банка несут ответственность за создание соответствующей куль

Порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности
Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности регламентируется федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банк

Капитала в бухгалтерском учете коммерческого банка
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Банк России устанавл

Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка
Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий: поступления (прихода) денежных средств в кассу; выбытия (расхода) денежных средств из кассы. К основ

Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов
Решение об установке банкоматов для обслуживания банковских карт принимается кредитной организацией с учетом требований, выдвигаемых платежными системами к банкам-эквайрерам. Об установке банкомато

Формы безналичных расчетов и условия их применения
1.1. Настоящая часть Положения регулирует осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчет

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных, текущих счетов клиентов
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета. Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоят

Порядок осуществления и бухгалтерский учет межбанковских расчетов
Межбанковские платежи и расчеты — кровеносная система экономики любой страны, и ей присущи все те характерные черты, которые определяют состояние общества в целом. Межбанковские корреспондентск

Порядок формирования и расходования резерва на возможные потери по ссудам
Под действующим вРоссийской Федерации правилам бухгалтерского учета банки создают Различные резервы, к которым, в частности, относятся: •обязательные резервы; •резервный

Учет и документное оформление депозитных операций
УЧЕТ -это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального

Порядок начисления, выплаты и учеты процентов по кредитам
Следует отметить, что учет в банке в отношении всех доходов банка, предполагает следующие условия, при наличии которых, доход отражается (признается) в бухгалтерском учете: 1. Право на пол

Документальное оформление движения материальных ценностей
Учет материальных ценностей кредитной организации осуществляется на основании документов, утвержденных Учетной политикой кредитной организации (требования, накладные). Материальные ценност

Порядок организации учета материальных ценностей
Учет материальных ценностей должен обеспечить правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете поступления ценностей, их перемещения внутри банка и выбытия, а также контроль з

Документооборот и учет основных средств банка
Документооборот — это движение документов от момента их составления или получения от других организаций до использования их для бухгалтерских записей и последующей передачи в архив.

Порядок учета нематериальных активов банка
В соответствии с п. 3 ПБУ14/2000 (5) к нематериальным активам относят имущество, которое одновременно отвечает следующим условиям: а) не имеет материально-вещественной (физической) структу

Учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов
Амортизация— процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг)

Учет и документооборот хозяйственных материалов
ДОКУМЕНТООБОРОТ — движение документов между их составителями и исполнителями по информационным технологическим цепочкам, дающее возможность проинформировать всех заинтересованных лиц, довести до ни

Бухгалтерский учет добавочного капитала банка
Добавочный капитал — капитал, который формируется в результате дооценки внеоборотных активов. В акционерных обществах в добавочный капитал зачисляют сумму, полученную сверх номинальной стоим

Порядок депонирования и регулирования обязательных резервов банка
ДЕПОНИРОВАНИЕ (хранение) – депозит ценностей (картины, досье и т.д.) вбанке на хранение, когда эти предметы соответственно упакованы и опечатаны. Банк лишь хранит эти ценности, но не использует их

Это интересно:  Как правильно делать досрочное погашение кредита 2019 год

Учет акций выкупленных у акционеров
Учет собственных акций (долей), выкупленных банком у акционеров (участников) для их последующей перепродажи или аннулирования, ведется на счете 105 Собственные доли уставного капитала (акций)

Порядок учета начисления дивидендов
Под дивидендом понимается часть чистой прибыли предприятия, распределяемая между акционерами и приходящаяся на одну простую или привилегированную акцию. Прибыль, которая направляется на выпл

Учет ценных бумаг торгового портфеля и финансовых результатов при их перепродаже
Це́нная бума́га — документ, удостоверяющий, с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при

Учет ценных бумаг инвестиционного портфеля и порядок их переоценки
Если учет ведется по цене приобретения, в течение срока нахождения в соответствующем портфеле балансовая стоимость ценной бумаги не изменяется. Если учет ведется по рыночной цене, вложения в ценные

Учет переоценки и создания резерва под обесценивание ценных бумаг
В первый рабочий день каждого квартала производится переоценка вложений коммерческого банка в ценные бумаги. По реальной рыночной стоимости переоцениваются вложения банка в акции и негосударственны

Депозитарный учет ценных бумаг
Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью. Депозитарные операции — операции банка, связан

Сущность и определение вексельных операций . Требования к оформлению векселей
Вексель (от нем. Wechsel) — письменное денежное обязательство, оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на пол

Организация Синтетического и аналитического учета дисконтных векселей
Дисконт (Discount) – это тот процент, который вычитает финансовая организация при покупке векселя или когда под вексель предоставляет кредит. Дисконт при этом рассчитывается как произведение суммы

Учет операций с процентными векселями третьих лиц
Процентные векселя — это векселя, на вексельную сумму которых начисляются проценты. Рассмотрим более подробно вопросы бухгалтерского учета пассивных (эмиссионных) и активных (инвест

Учет операций с собственными векселями банка
Выдавая (выпуская) собственные векселя коммерческий банк может выступать: векселедателем простого векселя; акцептантом переводного векселя; одновр

Порядок оформления и учет операций в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям клиентов
Учет валютных, экспортных и импортных операций регламентируется нормативными документами, которые можно разделить на две группы. Первая группа — законодательные и нормативные акты в области валютно

Учет и оформление конверсионных сделок
КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ-операции, связанные с конверсией ценных бумаг, заменой одних ценных бумаг на другие, например, операции по превращению краткосрочных обязательств в долгосрочные. Осн

Аналитический и синтетический учет
Банковский учет, как и бухгалтерский учет в целом, подразделяется на синтетический и аналитический. Учет операционных доходов и расходов учитывается на счете 91 » Прочие доходы и расходы

Аналитический и синтетический учет расходов банка по основным видам деятельности
В бухгалтерском учете используется синтетический и аналитический учет. Синтетический учет — учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственн

Порядок закрытия счетов по доходам и расходам банка, формирование конечного финансового результата банка
Чтобы определить финансовый результат деятельности фирмы, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99). Общий финансовый результат (прибыль

Аналитический и синтетический учет использования прибылей в банках
Аналитический учёт (англ. Analytical accounting (records)) — учёт, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию

Значение и виды отчетности
Каждое предприятие за определенный период времени составляет итоговые данные о хозяйственно-финансовой деятельности. Система этих сведений за сутки, неделю, декаду, месяц, квартал, год и н

Общая финансовая отчетность банка
Программный комплекс «Общая финансовая отчетность банка» (далее ПК «ОФО-Банк») разработан с целью максимально автоматизировать формирование обязательной отчетности кредитных орг

Цели и задачи банковского аудита
Ауди́торская компа́ния — это независимый эксперт, задача которого провести проверку подготовленных компанией данных, чтобы внешние пользователи финансовой отчетностибыли уверены, ч

Аудиторские риски, методы и приемы банковского аудита
Аудиторский риск — риск, который берет на себя аудитор, давая заключение о полной достоверности данных внешней отчетности, в то время как там возможны ошибки и пропуски, не попавшие в поле зрения а

Организация оформление и учет по межбанковскому кредиту

Содержание по МБК.doc

1.Сущность межбанковского кредитования, его участники.

1.1.Нормативно-правовое обеспечение. Понятие межбанковского кредитования и его роль.

1.2. Порядок предоставления и виды межбанковского кредитования.

2. Учет межбанковских кредитов в коммерческом банке…………

2.1.Организация учета межбанковского кредитования в кредитных организациях

2.2.Оформление и учет межбанковского кредитования в банке кредиторе

2.3.Оформление и учет межбанковского кредитования в банке-заемщике

3.Становление рынка межбанковского кредитования

3.1.Рынок межбанковского кредитования на современном этапе……….

В начале становления российской банковской системы для подавляющего числа банков основным источником кредитных ресурсов выступали не депозиты, как это принято в мировой практике, а межбанковский кредит.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются (покупаются) краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Рынок кредитных ресурсов отличается от других сегментов финансового рынка своей универсальностью по обслуживанию потребностей коммерческих банков, поскольку он опосредует многообразные межбанковские отношения, связанные с различными банковскими операциями.

Устойчивая и стабильная банковская система – это важнейший фактор развития экономики России. Ее состояние и эффективность функционирования в немалой степени зависят от качества проведенных банковских операций, организации финансового и управленческого учета, налогообложения прибыли.

Хотя в переводе с латинского «кредитовать» означает «доверять», тем не менее процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Кредитный процесс — это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается мной тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный банк, имеет жизненно важную роль в экономике привязанного региона, потому что предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства.

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Понятие межбанковского кредита, подробное описание этой операции между банками описывается в первой части, порядок оформления данного кредита и его учета во второй части курсовой работы, становление рынка межбанковского кредита — в третьей части работы.

1. СУЩНОСТЬ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА, ЕГО

1.1. Нормативно-правовое обеспечение. Понятие межбанковского кредита и его роль.

В соответствии с Федеральным законом №395-ФЗ от 2 декабря 1990г. «О банках и банковской деятельности» одним из основных источников формирования доходов кредитной организации являются кредитные операции. Банки кредитуют юридических лиц, в том числе другие банки, нуждающиеся в заемных источниках.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет привлечения межбанковковского кредита. Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков является удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.

Отношения между банком-кредитором и банком-заемщиком регулируются главой 42 ГК РФ «Заем и кредит». Ответственность по кредитному договору может быть возложена и на заемщика, и на кредитора. Заемщик отвечает по правилам статьи 811 ГК РФ «Последствия нарушения заемщиком договора займа», согласно которой возврату подлежит сумма кредита, срочные и просроченные проценты по нему, пени или повышенные проценты в случае несвоевременного возврата кредита.

Это интересно:  Какие справки нужны после погашения кредита 2019 год

Осуществляя кредитные операции банк опирается на Положение Банка России №54-П от 31.08.1998г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и и возврата (погашения), Положение Банка России №254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирования кредитной организации резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положение Банка России №39-П от 26.06.1998г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением (размещением) денежных средств банка.

Развитие межбанковского кредита прежде всего связано с возросшей предпринимательской активностью кредитных институтов и их заемщиков. Появление избытка рублевых ресурсов вследствие несовпадения во времени привлечения и использования средств привело к созданию рынка краткосрочных межбанковских кредитов, как наиболее надежного способа их размещения.

Особенностью межбанковского российского кредитного рынка являются условия его функционирования — стагфляция (спад производства в сочетании с инфляцией) и нарастание неплатежей во всех секторах хозяйства. Рынок начал функционировать, не имея законодательной базы, единых правил, технологий, процедур, аналитических служб. Не предусматривалось даже лицензирование этих операций ЦБ РФ. Не был разработан механизм материальной ответственности участников рынка в случае их неплатежеспособности. Практически отсутствовала взаимосвязь рынка межбанковских кредитов с валютным рынком и рынком государственных краткосрочных обязательств. Позже ЦБ РФ разрабатывает методику определения основных показателей межбанковского кредитного рынка и организует расчет этих показателей. Методика расчетов утверждается Советом Информационного консорциума.

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк стремится совместить получение прибыли с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном контроле за осуществлением текущих расчетов.

Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка

Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Межбанковское кредитование 1 — это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой свободных денежных ресурсов.

Система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй — между различными коммерческими банками. В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями.

С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Участниками рынка межбанковских кредитов являются банки, которые проводят свои операции нерегулярно, в зависимости от складывающихся финансовых условий. Свободные кредитные ресурсы заполняют банки, имеющие солидную клиентскую база, либо банки, проводящие взвешенную кредитную политику. Межбанковские кредиты являются самым оперативным источником средств для поддержания ликвидности баланса коммерческих банков, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов.

Привлечение межбанковского кредита осуществляется двумя способами:

— самостоятельно, путем прямых переговоров;

— через финансовых посредников;

Участниками рынка кредитных ресурсов являются:

— Центральный банк Российской Федерации;

— Финансовые компании, дома, биржи и т. д.

Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Классификация потребностей в межбанковском кредите:

— разрыв в платежном обороте – рекомендуется, чтобы сумма кредита не превышала собственный капитал заемщика

— в поддержании текущей ликвидности

— разбалансированность по срокам и суммам привлеченных и размещенных средств

— получение доходов за счет разницы в ставках вознаграждения по активным и пассивным операциям расширение операций на валютном фондовом рынке

Стоимость МБК зависит:

1) от общего состояния и структуры межбанковского рынка;

2) от проводимой процентной политике ЦБ РФ и банков – основных поставщиков кредитных ресурсов на межбанковском рынке;

3) соотношения спроса и предложения по краткосрочным кредитам;

4) состояние валютного рынка и рынка государственных краткосрочных обязательств.

Большое влияние на соотношение спроса и предложения на межбанковском рынке кредитных ресурсов оказывают также инфляционные процессы в народном хозяйстве и спад производства.

Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, часть наличных денег оказывается ненужной.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами.

1.2. Порядок предоставления и виды межбанковского кредита.

Каждый из участников межбанковского рынка кредитных ресурсов выступает одновременно и кредитором, и заемщиком: привлекаемые на этом рынке ресурсы могут использоваться для кредитования, как клиентуры банков – хозяйствующих субъектов, так и коммерческих банков.

Выбор банка для сотрудничества также определяется характером его деятельности, кругом совершаемых операций и оказываемых услуг. Большое значение и тому, входит ли банк в международные и межрегиональные расчетные и клиринговые банковские системы.

Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются коммерческими банками самостоятельно.

Межбанковский кредит оформляются кредитным договором, а постоянное сотрудничество на рынке межбанковского кредита – генеральным соглашением.

Кредитный договор должен предусматривать:

— предмет договора — предоставление краткосрочного кредита в определенной сумме;

Организация, оформление и учет операций по межбанковским кредитам

Содержание по МБК.doc

— внутридневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с непрерывной обработкой платежных документов в течение операционного дня. Основанием для выдачи кредита являются неисполненные платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету коммерческого банка в течение операционного дня.

Объемы операций кредитования Банка России представлено в Приложении 2.

2.УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ.

Учетная политика банка в отношении операций межбанковского кредитования определяется следующими нормативными актами: Положением Банка России №302-П от 26 марта 2007 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением Банка России №54-П от 31 августа 1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», Положением Банка России № 39-П от 26 июня 1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Это интересно:  Кредит под залог недвижимости без оценки недвижимости 2019 год

Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам регулируется Положением Банка России №254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Предоставление банком денежных средств клиентам осуществляется следующими способами:

— разовым зачислением денежных средств на корреспондентские счета клиентов;

— открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право получения и использования в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении определенных условий:

          • если общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) («лимит выдачи»)
          • если в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением (договором) лимита («лимит задолженности»)

При операции межбанковского кредитования банк может выступать как кредитором (активные операции), так и заемщиком (пассивные операции).

Согласно Положению №302-П 3 проценты начисляются в сроки, установленные договором для уплаты заемщиком, а также в последний рабочий день месяца. Если последний рабочий день месяца не является последним календарным днем, проценты начисляются за весь месяц вплоть до последнего календарного дня.

В соответствии со ст.24 Закона «О банках и банковской деятельности» 4 банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие

кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения

либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

В соответствии с требованиями Банка России №283-П от 20 марта 2006 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» по начисленным на балансе процентам кредитные организации формируют резерв на возможные потери в размере, равном отношению размера сформированного резерва к сумме основного долга.

Согласно Положению №54-П 5 при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем/датой уплаты процентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету процентов.

При наступлении срока возврата кредита заемщик может обратиться в банк-кредитор просьбой о пролонгации срока кредитования, и если вопрос решается положительно, пролонгация оформляется дополнительным соглашением к договору. В учете это отражается лишь в том случае, если общий срок по кредитному договору с учетом пролонгации выходит за рамки сроков, соответствующих второго порядка, на котором открыт лицевой счет по данному кредитному договору. В этом случае осуществляется перенос остатков ссудной задолженности с одного балансового счета второго порядка на другой, соответствующий общему сроку.

Если задолженность по основному долгу по кредитному договору не погашена в установленный срок, то согласно п.3.2. Положения №54-П в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором, банки обязаны переносить остатки задолженности в части основного долга на счета по учету просроченной задолженности.

В соответствии со ст. 34 Закона «О банках и банковской деятельности» банк должен предпринимать все предусмотренные законодательством меры взыскания задолженности (включая проценты) с клиента-должника.

Кредитная организация разрабатывает:

— документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств;

— документы, определяющие процедуру принятия решений по размещению банком денежных средств;

— документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка;

— учетную политику и пути ее реализации в процессе выполнения кредитных операций.

2.1.Оформление и учет МБК в Банке-кредиторе.

Предоставление кредитной организацией денежных средств другой кредитной организации осуществляется только в безналичном порядке. Банком-кредитором для перечисления денежных средств используются счета в зависимости от банка-заемщика, который может обслуживаться

Способы предоставления денежных средств:

— открытии кредитной линии;

— кредитование счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств.

Учет выданных кредитов в кредитной организации ведется на счетах:

320 (А)«Кредиты, предоставленные кредитным организациям»

321 (А)«Кредиты, предоставленные банкам- резидентам»

В день списания средств с корсчета банка-кредитора в Банке России (если банки не имеют прямых корреспондентских отношений) или зачисления их на счет ЛОРО банка-заемщика выполняются следующие записи (предоставление кредита):

Учет обеспечения, а также обязательств и требований по предоставленным и полученным кредитам ведется на внебалансовых счетах раздела 5 «Кредитные и лизинговые операции» «Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредита» (П).

Оприходование залога оформляется следующей записью:

Учет банком-кредитором резервов на возможные потери по кредитам учитываются на счетах:

32015 «Резервы на возможные потери» (П) (по кредитам, предоставленным кредитным организациям)

32115 «Резервы на возможные потери» (П) (по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам)

32403 «Резервы на возможные потери» (П) (по просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам).

Создание резерва осуществляется проводкой:

Дебет 70606(А) «Расходы»

Кредит 32015(П) «Резервы на возможные потери»

Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:

Оформление мемориального ордера на начисление процентов показано в Приложении 4.

При фактическом поступлении процентов отражается фактическая оплата процентов:

Кредит 47427(А) «Требования по получении процентов»

Правила учета предоставленных межбанковских кредитов

Статья написана по материалам сайтов: yaneuch.ru, stud24.ru, finlit.online.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector